Главная → Калькуляторы → Финансы и налоги
Калькулятор УСН
Калькулятор считает налог по упрощённой системе для обоих объектов и показывает, какой из них выгоднее при вашей доле расходов. Учитывается уменьшение налога на страховые взносы и правило минимального налога 1 % от доходов.
Результат
Когда какой объект выгоднее
При базовых ставках 6 % и 15 % объекты уравниваются, когда расходы составляют 60 % доходов. Меньше расходов — выгоднее «доходы», больше — «доходы минус расходы».
Правило сдвигается в двух случаях. Во-первых, регионы снижают ставки: при ставке 1 % для «доходов» или 5 % для «доходы минус расходы» порог меняется радикально. Во-вторых, ИП без работников уменьшает налог по объекту «доходы» на страховые взносы полностью — иногда до нуля, и тогда объект «доходы» выгоднее даже при высокой доле расходов.
| Доля расходов в доходах | Налог «доходы» 6 % | Налог «д−р» 15 % | Выгоднее |
|---|---|---|---|
| 30 % | 300 000 ₽ | 525 000 ₽ | доходы |
| 50 % | 300 000 ₽ | 375 000 ₽ | доходы |
| 60 % | 300 000 ₽ | 300 000 ₽ | равно |
| 70 % | 300 000 ₽ | 225 000 ₽ | д−р |
| 85 % | 300 000 ₽ | 112 500 ₽ | д−р |
Минимальный налог и вычет по взносам
На объекте «доходы минус расходы» действует минимальный налог: 1 % от доходов. Если обычный расчёт дал меньше, платится минимальный — поэтому при доле расходов выше 93 % налог перестаёт падать и фиксируется на этом проценте.
Вычет по взносам работает только на объекте «доходы»: ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов, с работниками — не более чем наполовину. На объекте «доходы минус расходы» взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы.
Вопросы и ответы
Можно ли сменить объект в середине года?
Нет, объект выбирается на календарный год. Смена возможна с 1 января следующего года по уведомлению, поданному до 31 декабря.
Что входит в расходы на УСН?
Только то, что перечислено в закрытом списке статьи 346.16 НК и подтверждено документами. Это важное отличие от налога на прибыль, где перечень расходов открытый.
Платится ли минимальный налог при убытке?
Да. При убытке на объекте «доходы минус расходы» платится 1 % от доходов, а сам убыток можно переносить на будущие периоды в течение десяти лет.